Déduction de 10 % ou frais réels : comment choisir en 2026 ?

Quand vous déclarez des salaires, l’administration fiscale applique par défaut une déduction forfaitaire de 10 % au titre des frais professionnels.
Si vos dépenses sont plus élevées (trajets domicile-travail, repas, certains frais liés à l’emploi…), vous pouvez renoncer au 10 % et opter pour la déduction des frais réels, à condition de pouvoir les calculer et les justifier.

1) La déduction forfaitaire de 10 % : automatique, avec un minimum et un maximum

Vous n’avez rien à faire : la déduction forfaitaire de 10 % est appliquée automatiquement sur vos salaires.
Vous ne pouvez pas cumuler 10 % et frais réels pour une même personne.

Pour les revenus perçus en 2025 (déclaration 2026), le montant de la déduction de 10 % est :

• au minimum : 509 € (sauf si la rémunération déclarée est inférieure) ;
• au maximum : 14 555 €.

2) Les frais réels : utile si vos dépenses dépassent le 10 %

L’option “frais réels” peut être intéressante si vous avez eu, par exemple :

• des trajets domicile-travail coûteux (voiture, deux-roues, transports…) ;
• des repas pris à l’extérieur faute de pouvoir rentrer chez vous ;
• des dépenses liées à l’emploi non couvertes par le forfait.

À retenir (règles pratiques)

• Vous devez conserver des justificatifs (factures, tickets, relevés…).
• Le choix se fait par membre du foyer (chacun peut choisir le mode le plus favorable).
• Si vous optez pour les frais réels, vous devez ajouter aux salaires (cases 1AJ à 1DJ) les allocations/remboursements de frais versés par l’employeur qui seraient sinon non imposables avec le forfait.

3) Frais de transport : attention au plafond de distance “sans justification”

Pour les trajets domicile-travail (aller-retour quotidien), vous pouvez déduire des frais réels :

• sans justification particulière de l’éloignement si la distance domicile-travail n’excède pas 40 km ;
• au-delà de 40 km, l’éloignement doit être justifié (contraintes liées à l’emploi, familiales ou sociales). À défaut, la déduction est admise dans la limite des 40 premiers kilomètres.

Pour estimer vos frais, vous pouvez utiliser le barème kilométrique de l’administration (avec une majoration prévue pour les véhicules 100 % électriques).
Si vous avez surtout ce type de frais, voir aussi : Barème kilométrique 2026 : ce qu’il faut savoir.

4) Frais de repas : un forfait existe si vos justificatifs sont incomplets

Si votre activité vous oblige à prendre des repas hors de chez vous, les frais supplémentaires peuvent être déduits en frais réels.

En pratique :

• si vous avez des justificatifs complets, vous retenez la différence entre le prix payé et la valeur d’un repas au foyer ;
• si vous n’avez pas de justificatifs détaillés, l’administration admet une évaluation à 5,45 € par repas (revenus 2025 / déclaration 2026).

5) Comment choisir rapidement : la méthode simple

1. Listez vos dépenses professionnelles 2025 (transport, repas, autres frais).
2. Comparez au forfait de 10 % (en tenant compte du minimum et du maximum).
3. Si les frais réels sont supérieurs et justifiables, optez pour frais réels.

6) Pour aller plus loin (déclaration 2026)

• Déclaration de revenus 2026 (revenus 2025) : dates limites et points à vérifier
• Pages officielles : impots.gouv.fr et le simulateur “Aide” (frais professionnels) pour la déclaration 2026.