Impôt sur le revenu des Français à l'étranger

Commencer par votre résidence fiscale

La nationalité française ne suffit pas à trancher votre imposition. L’administration apprécie votre résidence fiscale à partir de votre situation réelle ; le foyer fiscal constitue le premier embranchement pratique. Si votre domicile fiscal reste en France, vous y déclarez en principe vos revenus français et étrangers. S’il se situe hors de France, l’impôt français porte le plus souvent sur les revenus de source française.

Cette distinction organise la suite : les revenus d’un logement situé en France, d’une activité exercée en France ou certaines pensions versées par un débiteur établi en France peuvent rester dans le champ français. Votre pays de résidence peut aussi demander une déclaration. La convention fiscale bilatérale aide alors à répartir le droit d’imposer et à traiter une éventuelle double imposition. Avant une décision importante, présentez au service des impôts les dates, le pays, la composition du foyer et la nature des revenus.

L’année du départ, une déclaration en deux temps

L’année où vous partez vivre ou travailler à l’étranger, informez votre service des impôts de votre nouvelle adresse depuis la messagerie sécurisée de votre espace personnel. Au printemps suivant, vous déclarez les revenus perçus pendant l’année du départ. La date de départ devient un repère de classement : avant cette date, la déclaration couvre les revenus de sources française et étrangère ; après elle, elle vise les revenus de source française qui restent imposables en France.

Sur papier, le formulaire n° 2042 couvre la première période. Le formulaire n° 2042-NR complète le dossier lorsque vous avez perçu des revenus français imposables après votre départ. Les deux déclarations vont au service qui gérait votre dossier avant le départ ; indiquez votre nouvelle adresse et la date de départ dans la déclaration. Des revenus étrangers encaissés avant le départ appellent aussi, selon la situation, le formulaire n° 2047.

Vivre hors de France avec des revenus français

Après le départ, un non-résident fiscal déclare en France ses revenus de source française imposables. Les années suivantes, l’administration applique le barème progressif puis le compare à une imposition minimale ; elle retient le montant le plus élevé. Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, les taux minimaux sont de 20 % jusqu’à 29 579 € et de 30 % au-delà.

Vous pouvez demander le taux moyen dans votre déclaration lorsque le calcul fondé sur l’ensemble de vos revenus français et étrangers vous avantage. Ce taux s’applique seulement aux revenus de source française. Il faut donc pouvoir documenter les revenus du foyer, y compris ceux encaissés hors de France. Les charges, réductions et crédits d’impôt suivent leurs propres conditions ; le statut de non-résident limite souvent leur accès.

Les salariés détachés et les travailleurs frontaliers relèvent de règles particulières. Un détachement peut ouvrir, sous conditions, une exonération de salaires. Des accords avec certains États prévoient aussi une imposition des frontaliers dans leur pays de résidence. Ces branches dépendent du contrat, des jours travaillés, de l’État concerné et de la convention fiscale : demandez un examen de votre situation au service compétent plutôt que de transposer le cas d’un collègue.

Revenir en France : remettre le dossier en ordre

Au retour, la déclaration partage aussi l’année. Lorsque vous aviez déjà déclaré en France des revenus de l’année précédente depuis l’étranger, le service des impôts des particuliers non-résidents reçoit la déclaration de l’année du retour, puis transmet votre dossier au service de votre nouveau domicile. Vous indiquez rapidement votre adresse française et actualisez vos coordonnées bancaires dans l’espace en ligne.

Pour la période avant le retour, la déclaration vise les revenus de source française imposables en France ; depuis la date du retour jusqu’au 31 décembre, elle comprend les revenus français et étrangers. Sur papier, le n° 2042-NR sert à la première période et le n° 2042 à la seconde. Si vous n’aviez aucun revenu de France durant votre résidence à l’étranger, déposez votre déclaration auprès du service de votre nouveau domicile.

Le retour remet aussi au premier plan les comptes ouverts, détenus, utilisés ou clos à l’étranger. Avec un domicile fiscal en France, vous les déclarez chaque année : comptes bancaires (Un compte bancaire permet de déposer, recevoir et payer de l'argent ; ses règles dépendent du titulaire, du contrat et du type de compte choisi.), assurances vie ou contrats de capitalisation et comptes d’actifs numériques sont concernés. La déclaration se fait avec les rubriques et l’annexe prévues avec la déclaration de revenus.

Corriger une erreur et obtenir un interlocuteur

Une difficulté sur la résidence fiscale, le partage des revenus ou la convention mérite une trace écrite. Depuis l’étranger, le service des impôts des particuliers non-résidents répond via la messagerie sécurisée de l’espace personnel ; votre service des impôts des particuliers reste l’interlocuteur lorsque votre foyer fiscal est en France. Expliquez les faits dans l’ordre, joignez les documents utiles et conservez l’échange.

Avant de signer la déclaration, vous pouvez corriger et compléter les informations affichées. Après dépôt, utilisez votre espace ou contactez le service gestionnaire pour signaler l’erreur et connaître la voie adaptée à votre dossier. Une demande de renseignement ou de correction ne remplace pas les échéances déclaratives : déposez la déclaration dans les délais applicables tout en sollicitant l’administration sur le point litigieux.

Questions fréquentes

Qui est concerné ?

Toute personne dont le foyer, le travail ou les revenus créent un lien entre la France et l’étranger est concernée. La résidence fiscale et la source des revenus déterminent la déclaration française.

Dois-je déclarer mes revenus étrangers après mon départ ?

Pour l’année du départ, les revenus étrangers perçus jusqu’à la date de départ entrent dans la déclaration française. Pour les années suivantes, le périmètre dépend de votre résidence fiscale et de la convention fiscale.

Quel service reçoit ma déclaration ?

Le service qui gérait votre dossier avant le départ reçoit les déclarations papier de l’année du départ. Un non-résident avec revenus français s’adresse ensuite au service des impôts des particuliers non-résidents.

Dois-je déclarer un compte bancaire conservé à l’étranger à mon retour ?

Oui, avec un domicile fiscal en France, les comptes étrangers ouverts, détenus, utilisés ou clos dans l’année doivent en principe être déclarés avec la déclaration de revenus.

Que faire si le taux de prélèvement à la source semble inadapté au retour ?

Consultez votre espace Finances publiques et adaptez votre taux à votre situation. Cette mise à jour limite le risque d’un écart de prélèvement régularisé plus tard.