Assurance-vie : quelle fiscalité en cas de rachat en 2026 ?

L'assurance-vie n'est pas imposée tant que vous ne faites pas de retrait. En cas de rachat partiel ou total, seule la part de gains comprise dans la somme retirée est imposable.

1. Ce qui est imposé lors d'un rachat

Lors d'un retrait, l'assureur distingue :

• votre capital versé ;
• et les gains (intérêts et plus-values).

Seuls les gains sont soumis à l'impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux.

2. Si vos versements datent d'avant le 27 septembre 2017

Le régime antérieur continue à s'appliquer :

• moins de 4 ans : option possible pour un prélèvement forfaitaire libératoire (PFL) de 35 % ;
• entre 4 et 8 ans : option possible pour un PFL de 15 % ;
• 8 ans ou plus : option possible pour un PFL de 7,5 %.

Si vous n'optez pas pour ce prélèvement forfaitaire, les gains sont imposés au barème progressif de l'impôt sur le revenu.

3. Si vos versements datent du 27 septembre 2017 ou après

L'assureur applique d'abord un prélèvement forfaitaire non libératoire (PFNL) :

• 12,8 % si le contrat a moins de 8 ans ;
• 7,5 % si le contrat a 8 ans ou plus.

Lors de la déclaration de revenus, ces gains sont ensuite intégrés :

• soit au PFU ;
• soit, sur option globale, au barème progressif.

4. L'abattement après 8 ans

Après 8 ans, les gains retirés bénéficient d'un abattement annuel :

• 4 600 € pour une personne seule ;
• 9 200 € pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune.

Cet abattement s'apprécie pour l'ensemble de vos contrats, pas contrat par contrat.

5. Les prélèvements sociaux en 2026

Un point important en 2026 : le site des impôts rappelle que beaucoup de revenus mobiliers passent au taux global de 18,6 % à compter du 1er janvier 2026, mais les produits des contrats d'assurance-vie avec valeur de rachat restent soumis à 17,2 % (hors contrats spécifiques de type rente-survie ou épargne handicap).

6. Peut-on choisir le barème progressif ?

Oui. Lors de la déclaration, vous pouvez renoncer au PFU et opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu si cela est plus favorable pour l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values concernés.

Cette option doit se raisonner globalement : elle ne s'applique pas uniquement à un seul rachat d'assurance-vie.

7. Quand peut-on être exonéré d'impôt sur le revenu ?

Service-Public rappelle que les gains peuvent être exonérés d'impôt sur le revenu si le rachat ou le dénouement intervient dans certains cas, notamment :

• licenciement ;
• mise à la retraite anticipée ;
• invalidité de 2e ou 3e catégorie.

Pour un licenciement intervenu en 2026, l'exonération suppose que le rachat ait lieu au plus tard le 31 décembre 2027.

8. Ce qu'il faut vérifier avant de retirer

• la date de vos versements ;
• l'ancienneté du contrat ;
• le montant total des primes versées sur l'ensemble de vos contrats ;
• votre intérêt éventuel à choisir le barème progressif ;
• le montant de l'abattement annuel déjà utilisé.

Sources officielles

• impots.gouv.fr : fiscalité des rachats d'assurance-vie et revenus mobiliers
• Service-Public.fr : régime d'imposition selon la date des versements et l'ancienneté du contrat
• economie.gouv.fr : synthèse de la fiscalité de l'assurance-vie
• Legifrance : article 125-0 A du CGI