Heures supplementaires et RTT monetises : que declarer en 2026 ?

Ce qu'il faut retenir

• Les heures supplementaires et les heures complementaires perçues en 2025 restent a declarer en 2026, meme lorsqu'elles sont exonerees d'impot.
• L'exoneration d'impot sur le revenu est plafonnee a 7 500 euros net imposable par salarie pour 2025.
• Ce plafond est commun avec la remuneration des jours de RTT ou de repos monetises.
• Les montants exoneres sont retenus dans votre revenu fiscal de reference.

1. Les heures supplementaires sont-elles imposables ?

Oui, elles doivent etre mentionnees dans la declaration de revenus 2026 portant sur vos revenus 2025. En pratique, les heures supplementaires et complementaires beneficient d'une exoneration d'impot sur le revenu dans la limite annuelle de 7 500 euros net imposable par salarie.

L'administration fiscale precise aussi que ce plafond correspond a 8 037 euros bruts. Au-dela, la fraction excedentaire redevient imposable comme un salaire classique.

2. Quels revenus sont concernes ?

Le regime couvre notamment :

• les heures supplementaires des salaries a temps plein ;
• les heures complementaires des salaries a temps partiel ;
• certaines heures realisees dans le cadre d'un amenagement du temps de travail ;
• les heures comprises dans une convention de forfait en heures ou effectuees au-dela ;
• pour les salaries au forfait jours, la remuneration liee a la renonciation a des jours de repos au-dela de 218 jours travailles par an.

La majoration de salaire liee a ces heures profite aussi de l'exoneration, dans les limites prevues par la convention collective ou, a defaut, par la loi.

3. Que se passe-t-il avec les RTT monetises ?

Si vous avez renonce a des jours de RTT ou de repos avec l'accord de votre employeur, la remuneration correspondante suit le meme regime fiscal. Pour la periode qui court jusqu'au 31 decembre 2026, ces sommes peuvent etre exonerees dans la meme limite annuelle de 7 500 euros.

Point important : le plafond des RTT monetises n'est pas distinct. Il se cumule avec celui des heures supplementaires et complementaires.

4. Ou verifier le montant sur la declaration ?

Les montants exoneres sont a verifier sur la ligne reservee aux heures supplementaires et jours de RTT exoneres :

• 1GH pour le declarant 1 ;
• 1HH pour le declarant 2 ;
• 1IH et 1JH pour les personnes a charge concernees.

Si le montant pre-rempli est absent ou inexact, il faut le corriger. Si vous avez plusieurs employeurs, le depassement du plafond de 7 500 euros s'apprecie en additionnant l'ensemble des remunerations concernees.

5. Ce qu'il faut surveiller avant de valider

• Le plafond de 7 500 euros s'entend en net imposable, pas en brut.
• Il n'y a pas de prorata si vous avez travaille seulement une partie de l'annee ou a temps partiel.
• La part qui depasse 7 500 euros doit rester comprise dans vos salaires imposables.
• Les sommes exonerees restent prises en compte dans le revenu fiscal de reference, ce qui peut jouer sur certaines aides ou exonérations soumises a condition de ressources.

6. Que faire en cas d'erreur de pre-remplissage ?

Comparez la declaration avec vos bulletins de paie 2025 et, si besoin, avec votre recapitulatif annuel remis par l'employeur. Corrigez la ligne des heures exonerees si le total est incomplet ou si vous avez change d'employeur dans l'annee.

Si vous avez un doute sur la qualification d'une prime ou d'un rachat de jours de repos, mieux vaut verifier le detail du net imposable et de la ligne d'exoneration avant de confirmer la declaration.

Sources officielles

• Service-Public : fiche "Impot sur le revenu - Salaire et autres revenus d'activite salariee imposables", verifiee le 1er juin 2026.
• impots.gouv.fr : Brochure pratique 2026, declaration des revenus 2025, pages "Heures supplementaires ou complementaires exonerees" et "Monetisation des jours de repos ou de RTT".
• Legifrance : Code general des impots, article 81 quater.