PER (plan d'epargne retraite) : fonctionnement, sortie, deblocage anticipe et fiscalite

1) A quoi sert un PER ?

Le plan d'epargne retraite (PER) permet d'epargner pendant la vie active pour recuperer plus tard un capital, une rente, ou une partie sous chaque forme.

Pour un particulier, c'est un produit utile si vous voulez :

• vous constituer une epargne dediee a la retraite ;
• accepter de bloquer cet argent sur une longue duree ;
• profiter, selon votre situation, d'un avantage fiscal a l'entree.

2) Qui peut ouvrir un PER individuel ?

Service-Public indique que, depuis le 1er janvier 2024, il faut avoir 18 ans pour ouvrir un PER individuel.

Les PER ouverts avant cette date au nom d'un mineur peuvent rester ouverts, mais ils ne peuvent plus recevoir de versements volontaires jusqu'a la majorite.

En pratique, tout particulier majeur peut ouvrir un PER individuel :

• salarie ;
• travailleur non salarie ;
• profession liberale ;
• demandeur d'emploi ;
• personne sans activite ;
• retraite.

3) PER bancaire ou PER d'assurance : quelle difference ?

Le PER individuel peut prendre deux formes :

• le PER bancaire ou PER d'investissement, qui repose sur un compte-titres ;
• le PER d'assurance, qui fonctionne sous la forme d'un contrat d'assurance de groupe.

Le PER d'assurance peut proposer :

• des fonds euros, en principe plus protecteurs pour le capital ;
• des unites de compte, potentiellement plus dynamiques mais plus risquees.

4) Comment alimenter un PER ?

Le PER individuel est alimente par vos versements volontaires. Ils peuvent etre :

• ponctuels ;
• ou programmes.

Service-Public precise qu'il n'existe pas de plafond de versement en numeraire sur un PER individuel. En revanche, la part ouvrant droit a un avantage fiscal est plafonnee.

5) Quand peut-on recuperer l'argent ?

Le principe reste simple : le PER individuel est bloque jusqu'a la retraite.

Vous pouvez en demander la sortie :

• a la date d'obtention de votre pension de retraite ;
• ou lorsque vous atteignez l'age legal de depart a la retraite, selon votre annee de naissance.

La sortie peut alors se faire :

• en capital ;
• en rente viagere ;
• ou partiellement en capital et en rente.

6) Quels sont les cas de deblocage anticipe ?

Le deblocage anticipe est possible seulement dans des cas precis.

Service-Public cite notamment :

• l'invalidite de l'epargnant, de ses enfants, de son epoux ou epouse, ou de son partenaire de Pacs ;
• le deces du conjoint ou partenaire de Pacs ;
• l'expiration des droits a l'assurance chomage ;
• la situation de surendettement ;
• la cessation d'activite non salariee a la suite d'une liquidation judiciaire ;
• l'achat de la residence principale.

7) Quelle fiscalite simple retenir en 2026 ?

Le mecanisme le plus important a comprendre est le suivant :

• si vous deduisez vos versements volontaires de votre revenu imposable, vous obtenez un avantage fiscal a l'entree ;
• en contrepartie, la fiscalite a la sortie sera differente selon que vous sortez en capital ou en rente ;
• si vous ne deduisez pas vos versements, la fiscalite a la sortie peut etre plus legere sur une partie des sommes.

Pour les versements deduits, Service-Public indique qu'en 2026 le plafond de deduction est egal au plus eleve des deux montants suivants :

• 10 % des revenus d'activite de 2025 nets de frais professionnels, dans la limite de 37 680 euros ;
• ou 4 710 euros si ce montant est plus eleve.

8) Les bons reflexes avant d'ouvrir un PER

• verifiez si vous cherchez une epargne retraite ou une epargne disponible plus vite ;
• comparez les frais avant le rendement affiche ;
• regardez si le contrat propose des supports adaptes a votre horizon ;
• verifiez les regles de sortie en capital et de sortie en rente ;
• controlez votre plafond fiscal disponible avant de faire un versement important ;
• gardez une epargne liquide a cote pour les besoins imprévus.

9) Pour qui le PER peut etre pertinent ?

Le PER peut etre pertinent si vous :

• avez un horizon de placement long ;
• payez deja de l'impot sur le revenu et voulez utiliser la deduction fiscale ;
• acceptez que l'argent soit peu disponible avant la retraite hors cas prevus par la loi.

Il est souvent moins adapte si vous cherchez avant tout :

• une epargne totalement disponible ;
• une reserve de securite a court terme ;
• un produit simple sans comparaison de frais ni arbitrage de supports.

Sources officielles

• Service-Public.fr - Plan d'epargne retraite (PER)www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F34982
• Service-Public.fr - Je prepare ma retraitewww.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F17904