Livret d’épargne bancaire (compte sur livret) : comment sont taxés les intérêts ?

1) Ce qu’il faut savoir avant de regarder les taux

Un taux annoncé sur un livret bancaire est un taux brut : le rendement net dépend de la fiscalité applicable à vos intérêts (impôt sur le revenu + prélèvements sociaux).

À ne pas confondre avec les livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP, livret jeune…), dont les intérêts sont en principe exonérés d’impôt.

2) Le prélèvement appliqué quand les intérêts sont versés

Quand la banque crédite les intérêts, elle applique le plus souvent des prélèvements à la source (selon votre situation) :

• un prélèvement fiscal (souvent présenté comme un acompte d’impôt sur le revenu),
• et des prélèvements sociaux.

Sur un relevé, ces lignes peuvent apparaître le jour du versement annuel (souvent en fin d’année ou au 1er trimestre suivant, selon les banques).

3) PFU (flat tax) ou barème : le choix se fait via la déclaration

Pour les intérêts imposables, la logique générale est la suivante :

• par défaut, l’imposition se fait selon un prélèvement forfaitaire (PFU / « flat tax ») ;
• mais vous pouvez opter pour l’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu (option globale qui concerne l’ensemble des revenus de capitaux mobiliers concernés).

4) Dispense d’acompte : dans quels cas et comment la demander ?

Dans certains cas (notamment si votre revenu fiscal de référence est sous un seuil), vous pouvez demander à être dispensé du prélèvement fiscal opéré à la source lors du versement des intérêts.

En pratique :

• la demande se fait auprès de la banque, en général via un formulaire/attestation,
• elle doit être faite avant le versement des intérêts concernés,
• elle ne supprime pas l’impôt dû : elle évite surtout une avance de trésorerie si vous n’êtes pas imposable ou faiblement imposable.

5) Comment déclarer ces intérêts

Les intérêts de livrets bancaires imposables sont des revenus de capitaux mobiliers. La banque transmet habituellement une imprimé fiscal unique (IFU) récapitulant les montants, ce qui facilite la déclaration.

Points utiles :

• conservez l’IFU et vos relevés en cas de question,
• en cas d’erreur (intérêts ou prélèvements), contactez la banque pour correction.

6) Cas fréquents et questions pratiques

« J’ai plusieurs livrets dans la même banque »

L’imposition dépend des intérêts perçus et de la fiscalité applicable : avoir plusieurs livrets ne « neutralise » pas la fiscalité.

« Je suis non imposable : est‑ce que je ne paye rien ? »

Même en l’absence d’impôt sur le revenu, des prélèvements sociaux peuvent s’appliquer selon les règles en vigueur. La dispense d’acompte peut éviter une avance, mais elle ne dispense pas des règles applicables.

« Je veux comparer avec un livret réglementé »

Pour comparer, raisonnez en taux net :

• livret réglementé : intérêts généralement exonérés d’impôt,
• livret bancaire : intérêts imposables, donc taux net inférieur au taux brut.

Sources officielles

• Service‑Public.fr — Compte sur livret ou livret d’épargne bancairewww.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F34394
• economie.gouv.fr — Livret d’épargne bancairewww.economie.gouv.fr/particuliers/gerer-mon-argent/gerer-mon-budget-et-mon-epargne/le-livret-depargne-bancaire-comment
• economie.gouv.fr — Prélèvement forfaitaire unique (PFU)www.economie.gouv.fr/particuliers/prelevement-forfaitaire-unique-pfu?language=fr
• impots.gouv.fr — Les revenus mobilierswww.impots.gouv.fr/particulier/les-revenus-mobiliers